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财金[2010]21号 金融企业呆账核销管理办法(2010年修订版)【趣购彩】

发布时间:2021-05-19发布人:趣购彩官方首页浏览: 78345 次
本文摘要:趣购彩,趣购彩官方首页,金融企业坏账核销管理办法2010年修订版金财[2010]21日2010.8第一章总则第一条规范金融企业坏账核销管理,有效防范经营风险,及时处理资产损失,切实提高资产质量,充分实现资产保全,提高金融企业风险抵抗能力,促进金融企业稳健经营和健康发展,制定本办法。

金融企业坏账核销管理办法2010年修订版金财[2010]21日2010.8第一章总则第一条规范金融企业坏账核销管理,有效防范经营风险,及时处理资产损失,切实提高资产质量,充分实现资产保全,提高金融企业风险抵抗能力,促进金融企业稳健经营和健康发展,制定本办法。第二条在中华人民共和国境内依法成立的,经中国银行业监督管理委员会批准,金融资产管理公司以外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业以下简称金融企业适用本方法。

券商、小额贷款公司参照执行本办法。第三条本方法称坏账是指金融企业承担风险和损失,符合该方法认定的条件,按规定程序核销的债权和所有权资产。第二章坏账认定第四条金融企业采取可能措施和实施所需程序后,满足以下条件之一的债权或所有权可认定为坏账:借款人和担保人依法宣布破产、关闭、解散或撤销,相关程序结束,金融企业向借款人和担保人索赔后,无法回收的债权法院依法宣布借款人破产3年以上未结束破产程序的,金融企业向借款人和担保人索赔后,由法院和破产管理人发行证明书,确实无法偿还的债权。

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二借款人死亡,根据中华人民共和国民法通则的规定宣布失踪或死亡,金融企业依法偿还财产和遗产,向担保人偿还后,无法回收的债权。三借款人遭受重大自然灾害和事故,损失巨大,无法获得保险补偿,或者在保险赔偿后,确实无法偿还部分或全部债务,金融企业偿还财产,向保证人偿还后,无法回收的债权,四借款人和保证人没有依法宣布破产、关闭、解散、撤销,但完全停止经营活动,县级以上的工商行政管理部门依法撤销营业执照,金融企业向借款人和保证人偿后,无法回收的债权。五个借款人和担保人没有依法宣布破产、关闭、解散、撤销,但完全停止经营活动和下落不明,没有进行工商登记或连续两年以上没有参加工商年度检查,金融企业向借款人和担保人偿还后,无法回收的债权六个借款人违反刑法,依法受到制裁,其财产不足偿还的债务,没有其他债务负担人,金融企业在偿还后无法回收的债权七个借款人和担保人无法偿还到期债务,金融企业诉诸法律,借款人和担保人有财产,但是对借款人和担保人强制执行超过两年以上的债权人和担保人,无法中止债务,无法中止或者执行中止债务八金融企业向债务人申诉法律后,或债务人按破产法相关规定进入重组或和解程序后,重组计划或和解协议经法院裁定通过,根据和解协议或重组协议,金融企业无法偿还的剩馀债权。

9对借款人和担保人诉诸法律后,由于借款人和担保人的主体资格不一致或消失等原因,被法院拒绝起诉或裁定免除或部分免除债务人的责任的借款合同、担保合同等权利证明书丢失或失去诉讼时效,金融企业在偿还后无法回收的债权。10由于上述1-9个原因,借款人无法偿还逾期债务,金融企业依法获得偿还资产,偿还金额小于贷款本息差额,偿还后无法回收的债权。十一开设信用证、承兑汇票、发行保证书等发生垫付时,发行申请人和保证人因上述1~10个原因无法偿还垫付,金融企业追偿后无法回收的垫付。十二根据国家法律法规规定拥有投资权的金融企业对外投资,满足以下条件之一的,可以取消:1.投资企业依法宣布破产、关闭、解散或取消,因此取消法人资格的,金融企业在清算和追偿后仍无法回收的股票2.投资企业没有依法宣布破产、关闭、解散或取消,但完全停止经营活动,县级和县级以上的工商行政管理部门依法取消注,取消营业执照,金融企业在清算和追偿后无法回的股票3.投资企业没有依法宣布破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产、破产的情况严重十三金融企业经批准采用包装销售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或所有权后,销售转让价格与账面价值的差额。

14对于馀额在50万元以下的农村信用社、村镇银行为5万元以下的公共贷款,2年以上无法回收的债权。十五对于馀额在十万元以下的农村信用社、村镇银行在一万元以下的个人无担保贷款、无担保贷款、无担保贷款处理完毕的贷款,已经收回了两年以上,无法收回的债权。

16由于借款人、担保人或其法定代表人的主要负责人涉嫌违法犯罪,或金融企业内部事件,公安机关立案2年以上,无法回收的债权。十七金融企业单笔贷款金额在500万元以下,经过一年以上的索赔,确实无法回收的中小企业和农业不良贷款,可以根据会计案件的原则自主核销,其中中中小企业的标准是年销售额和资产总额不超过2亿元的企业,农业贷款是根据中国人民银行中国银行监督管理委员会建立<农业贷款专业统计制度>的通知银发〔2007〕246号规定的农业贷款和农村企业和各种组织贷款。

18经国务院专案批准核销的债权。第五条采取所有可能措施和实施必要程序后,满足以下条件之一的银行卡透支项目和透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为坏账:持卡人和担保人依法宣布破产,金融企业法定偿还财产后,无法回收的剩馀金额。

二持卡人和担保人死亡,依法宣布失踪,死亡,金融企业用财产和遗产偿还后,无法回收的剩馀金额。三持卡人遭受重大自然灾害和事故,损失巨大,无法得到保险补偿,或者在保险赔偿后,确实无法偿还部分或全部债务,金融企业偿还财产,向保证人偿还后,无法回收的剩馀金额。四个持卡人和担保人经营管理不善,资金不偿还债务,经有关部门批准关闭,县级及县级以上工商行政管理部门依法取消注册,取消营业执照,金融企业向持卡人和担保人索赔后,无法回收的剩馀金额。

五持卡人违反刑律,依法受到制裁,其财产不足偿还的借款,没有其他债务负责人,金融企业偿还后无法回收的剩馀金额。六对持卡人和担保人诉诸法律,经法院判决或仲裁,经强制执行手续后,仍无法回收的透支款项经法院调停达成和解协议,通过和解协议无法回收的剩馀款项。

7对持卡人和担保人诉诸法律后,由于持卡人和担保人的主体资格不一致或消失等原因,被法院拒绝起诉或裁定免除或部分免除债务人的责任的借款合同、担保合同等权利证明书丢失或失去诉讼时效,金融企业偿还后无法回收的剩馀金额。8信用卡诈骗嫌疑不包括商户诈骗,公安机关正式立案侦察1年以上,无法回收的剩馀金额。九个单户本金馀额在2万元以下,逾期一年以上,且6次以上,无法回收的馀额。

10对单户本金馀额在2000元以下的,逾期180天以上,且6次以上无法回收的馀额。第六条采取一切可能措施和实施必要程序后,符合下列条件之一的补助金包括无担保国家补助金在内,借款人死亡,根据中华人民共和国民法律的规定宣布失踪或宣布死亡,或者失去完全民事行为能力和劳动力,继承人和遗赠人二借款人经诉讼强制执行手续后,依法处置补助金抵押物,向保证人追究连带责任后,无法回收的贷款。

三贷款过期后,在金融企业确定的有效回收期限内,对于有抵押品和担保人的贷款,金融企业依法处置补助金抵押品和向担保人追究连带责任后,无法回收的贷款,对于无抵押品和担保人的贷款,金融企业依法回收后,无法回收的贷款。金融企业应根据实事求是的原则,自主确定有效的索赔期限,向主管财政部门报告。第三章注销第七条注销必须遵循严格认定条件,提供确凿的证据,认真追究责任,逐级报告、审查、审查、对外保密、注销案件的原则。第八条金融企业申报结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结二经营公司的调查报告书包括坏账形成的原因,采取的补救措施及其结果,借款进入卡所有者和担保人的具体追缴过程及其证明书、抵押物质押物的处理状况、核销的原因、债权和所有权经营者、部门负责人和部门负责人的状况、负责人处理的相关文件等。

三第九至十一条要求的其他相关材料。无法提供确凿的证据证明的坏账,不核销。第九条金融企业要核销一般债权和所有权,必须提供以下资料:一符合第四条第一项,提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件和财产清算证明。

二符合第四条第二项的,提交死亡或失踪证明、财产或遗产清算证明。三符合第四条第三项的,提交重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明和财产清算证明。四符合第四条第四项的,提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、注销证明和财产清算证明。

五符合第四条第五项的,提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清算证明。六符合第四条第六项的,提交法院裁定证明书和财产清算证明书。

七符合第四条第七项的,提交强制执行证明或法院裁定证明。八符合第四条第八项的,提交法院裁定证明,金融企业与债务人签订的和解协议。九符合第四条第九项的,提交法院驳回起诉的证明书,裁定免除债务人责任的判决书、裁定书和民事调停书的权利证明书丢失不能诉诸法律的,提交会计、贷款审查书等旁证资料、索赔记录、情况说明书、金融企业法律事务部门发行的法律意见书的诉讼时效失去不能诉诸法律的,提交金融企业法律事务部门发行的法律意见书。十符合第四条第十项的,提交偿还资产的接收、偿还金额的确定证明书和上述1~9项的相关证明书。

十一符合第四条第十一项,提交垫付凭证和上述一至十项相关凭证。十二符合第四条第十二项的,提交投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门撤销、撤销证明和财产清算证明、破产清算证明、投资企业财务状况证明、投资期限证明等。十三符合第四条第十三项的,提交资产处理方案、监督部门同意处理方案的文件、转让合同或协议、成交和入账证明书和资产账面价值清单。十四符合第四条第十四项的,提交索赔记录,包括电话索赔、信件索赔、访问索赔等原始记录,由经营者和负责人共同签字确认。

十五符合第四条第十五项的,提交抵押情况证明书、抵押物处置证明书、索赔记录,包括电话索赔、信件索赔、访问索赔等原始记录,由经营者和负责人共同签字确认。十六符合第四条第十六项的,提交公检法部门发行的法律证明资料。十七符合第四条第十七项的,提交中小企业和农业贷款分类证明书,追究记录。18符合第四条18项的,提交国务院批文。

第十条金融企业要注销银行卡支付的坏账,必须提供以下资料:第一条符合第五条第一项的,提交法院破产证明书和财产清算证明书第二条符合第五条第二项的,提交死亡证明书和失踪证明书和财产或遗产清算证明书第三条符合第五条第三项的,提交重大自然灾害或事故证明书、保险赔偿证明书和财产清算证明书。四符合第五条第四项的,提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明。五符合第五条第五项的,提交法院裁定证明和财产清算证明。

六符合第五条第六项的,提交诉讼判决书或仲裁书、强制执行书、和解协议。七符合第五条第七项的,提交法院驳回起诉的证明书,裁定免除债务人责任的判决书,裁定书和民事调停书的权利证明书丢失不能诉诸法律的,提交相关旁证资料、索赔记录,提交情况说明书,金融企业法律事务部门发行的法律意见书八符合第五条第八项的,提交公检法部门发行的法律证明资料。

九符合第五条第九项的,提供电话索赔、信件索赔、访问索赔等原始记录,由经营者和负责人共同签字确认。十符合第五条第十项的,提供电话索赔、信件索赔、访问索赔等原始记录,经过。负责人和负责人共同签字确认,可以通过提供客户清单的方式经权利人审查同意后进行核销。

第十一条金融企业要注销补助金,必须提供以下资料:符合第六条第一项的,提供法院借款人死亡或下落不明的公安部门、医院发行的借款人死亡证明书,或司法部门发行的借款人失去完全民事行为能力的证明书,或者县级以上医院发行的借款人失去劳动力的证明书二符合第六条第二项的,提供法院判决书或法院在案件无法继续执行时制定的法院终止裁决书的补助贷款抵押物的抵押处理和向保证人索取的情况。三符合第六条第三项的,提供金融企业确定有效索赔期限报告主管财政部门申报的文件的抵押物质押物处理状况和保证人索赔记录。

申报清算无担保国家补助金的,应提供债务人的申请记录,无需提供补助金抵押物的处理和担保人的申请状况的资料。第十二条金融企业要注销坏账,必须按照本方法提供财产偿还证明书等外部法律证据。但是,由于员工配置等特殊原因,法院无法发行财产清算证明书等相关文件的,金融企业可以根据相关政府部门发行的证明书和内部清算报告书、法律意见书进行清算。

清收报告和法律意见书必须由相关人员签字确认。内部收款报告应包括债务人和担保人的基本情况、坏账的原因、补救措施、收债过程、负责人的处理等。

金融企业的法律意见书应由金融企业内部的法律部门发行,说明被取消债权的法律诉讼状况,不涉及诉讼过程、结果等法律诉讼的,必须说明没有诉讼的理由。第十三条债务人在同一金融企业的多笔贷款,如果保证人和保证条件完全相同,其中一笔贷款在该金融企业诉讼中获得无财产执行的法院中止或中止裁定,或者有财产但无法执行的法院中止或中止裁定,该债务人的其馀贷款可以根据法院的裁定和内部清算报告书和法律意见书中止。第十四条债务人在不同金融企业的多笔贷款中,如果担保人和担保条件完全相同,只要其中一家金融企业经过诉讼,无财产执行的法院结束或中止裁定,或者有财产但无法执行的法院结束或中止裁定,其他金融企业就可以根据法院的裁定和内部清算报告和法律意见书结算债务人的债权。

第十五条金融企业发生的坏账,提供确凿的证据,审查符合规定条件的,随时报告,随时审查审查,立即从入的坏账准备中核销。金融企业不得隐瞒不报告、长期结、隐瞒不良资产。第十六条金融企业发生的坏账,逐级报告,金融企业总公司审查核销。

对于小额融资,允许一级分公司审查,向总公司报告。总公司对一级分公司的具体授权额由内部管理水平决定,向主管财政机关报告。一级分公司不得向分公司授权。

第十七条金融企业注销,必须严格履行审查、审查手续,填写注销申报表。上级公司收到下级公司的申报表,必须组织有关部门严格审查并签署意见。第十八条除法律法规和本方法规定外,其他机构和个人包括债务人不得干预、参与金融企业的注销运营。

第十九条下列债权或所有权不得作为坏账核销:借款人或担保人具有经济偿还能力,金融企业未按本方法规定履行所有可能措施和实施所需程序偿还的债权。第二,违反法律和法规的规定,以各种形式逃避或悬空的金融企业债权;第三,由于行政干预,逃避或悬空的金融企业债权。四金融企业未向借款人和担保人追偿的债权。五个其他不应核销的金融企业债权或所有权。

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第四章注销的管理和监督第二十条金融企业必须建立注销责任认定和追究制度。每次核销坏账,都要明确坏账形成的原因,确定主观原因造成损失的,必须明确相应的负责人,包括负责人、部门负责人和部门负责人。特别要注意决策失误、内部控制机制不健全等损失的事件。

对坏账负责的人,根据金额的大小和性质轻轻处理。涉嫌违法犯罪的移交司法机关。

金融企业应完善坏账核销许可机制,明确股东大会、董事会和经营管理层的责任,根据有关会计制度和坏账核销的要求,健全坏账核销制度,规范坏账核销程序,及时坏账核销认定坏账,防止虚假坏账。金融企业总公司必须根据坏账发生和坏账核销审查的情况建立坏账负责人名单总结数据库,加强坏账核销管理。

第21条金融企业应建立坏账核销责任追究制度。坏账没有确凿的证据证明,或者虚假向审查和审查机构申报坏账,应追究相关负责人的责任,轻视金额的大小和性质进行处理。

虚假核销造成损失的,对负责人进行退休或降级,包括降级在内的处分,认真处理负责人。涉嫌违法犯罪被司法机关依法处置。未经责任认定程序核销的,应追究核销坏账负责人的责任。

对应注销的坏账,由于相关经营者、部门负责人和公司负责人的责任,不注销、隐瞒不报告、长期注销的,应对相关负责人进行处理或处罚。第22条金融企业应建立责任追究工作报告制度,及时向各监督部门报告责任追究工作,对违反纪律行为,认定责任人后两周内处理,处理结果一周内书面向各监督部门报告。

第23条对于已经被金融企业处理的负责人,金融企业应该重视情节,限制内部任务的负责人继续任职或录用的金融机构,监督部门重点检查,防止风险。第二十四条金融企业在融资认定和核销过程中发现的各种违反纪律行为,不追究、不处理或隐瞒,监督部门根据有关法规处罚。第25条金融企业应建立坏账核销保密制度。金融企业应按规定核销坏账,在内部运营,做好保密工作。

除下列法律法规规定债权与债务或投资与投资关系完全结束外,核销的坏账应作为帐簿记录处理,设立坏账帐簿和表外注册,单独设立帐户管理和核算,按文件管理的有关规定加强坏账簿的文件管理,有关情况不得向借款人和担保人公开。法律法规规定债权与债务或投资与投资关系完全结束的,包括:1.国家合并破产计划取消的贷款2.国务院专案批准取消的债权3.法院判决结束执行或法院裁定免除责任,结束所有债权债务关系的债权4.法院裁定通过重组计划或和解协议取消的债权,重组计划或和解协议执行后5.法院裁定破产案件结束日起2年以上的债权。

任何部门和个人未经国务院批准,不得对外披露金融企业内部坏账结算安排和实际结算情况。金融企业实际注销金额按国家规定对外公开。

监管部门及其工作人员务必维护保养金融企业的商业秘密。第26条金融企业必须建立注销后的资产保全和回收制度。除法律法规规定债权与债务或投资与投资关系完全结束外,金融企业对已经结算的坏账继续保留索赔权利,对已经结算的坏账、贷款表以外的应收利息、结算后的应收利息等继续催款。第二十七条审查注销的总公司应检查注销后的注销和未注销的注销,发现问题及时纠正,按有关规定处理处罚的通过检查,审查规章制度的执行情况,从中吸取经验教训,提出改善措施,提高注销工作质量,有效保护资产,切实提高资产质量。

第28条各级财政部门负责同级金融企业注销的事后监督和管理。财政部驻各地财政监察专家事务所负责当地中央直属国有金融机构分公司注销的监督管理。每年累计检查复盖面原则上必须在金融企业当年结算的20%以上。金融企业在会计年度结束后一个月内向同级财政部门提交上年度的坏账结算情况,包括结算金额、项目结算情况等。

其中,中央金融企业向财政部提交核销情况,中央金融企业向各地分公司提交财政部驻当地财政监察专家事务所,地方金融企业向同级财政部门提交。各级财政部门和银行业监督管理部门不符合规定条件,没有确凿的证据证明和虚假结算,不结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算结算第5章附则第29条金融企业可根据本方法制定具体方法,向主管财政部门报告。第30条本方法自2010年1月1日起实施。

财政部发行的金融企业坏账核销管理办法2008修订版财200828日同时废除。


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